上海崇明區出口退稅 出口退稅如何辦理

上海崇明區出口退稅 出口退稅如何辦理。所以抵，就是用出口對應的應退進項，抵頂內銷對應的應納稅額，終確認退稅的部分。抵就是一個計算退稅的過程，其實質就是計算全部的應納稅額。退稅能抵完了，應納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應納稅額就是負數，這個數就該退稅。

外貿企業購進出口貨物一批，含稅貨值人民幣100萬元。貨物以離岸價（FOB）20萬美元報關出口。外匯核算采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法，貨物報關出口當日的外匯牌價中間價為16.6。該出口貨物的退稅率為15%。

上海崇明區出口退稅上海南匯外貿公司的出口退稅流程 企業出口退稅根據企業類型有不同的操作流程，我們以深圳生產企業為例簡單介紹一下。 納稅人生產企業出口貨物，在辦理出口退（免）稅備案后，可以在規定的退（免）稅申報期內按規定申報增值稅退（免）稅或免稅，以及消費稅退（免）稅或免稅。1、如貨物已驗入庫，發票已到，貨款已付時：

　　借：庫存商品—庫存出口商品854,700.85

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）145,299.15

　　貸：銀行存款1,000,000.00

　　2、核算出口退稅額時：

　?。?）核算應退稅額

　　借：其他應款—應出口退稅款128,205.13（外購價格退稅率）

　　128,205.13=854,700.8515%

　　貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）128,205.13

　　（2）不予退稅進項稅額轉出

　　借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本17,094.02（外購價格不予退稅率）

　　17,094.02=854,700.85（17-15%）

　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）17,094.02

　　3、出口貨物報關銷售時：

　　借：應外匯賬款—XX外商1,320,000.00

　　貸：主營業務入—一般貿易出口銷售入1,320,000.00

　　4、結轉出口商品成本時：

　　借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本854,700.85

　　貸：庫存商品—庫存出口商品854,700.85

　　5、到增值稅退稅款時：

　　借：銀行存款128,205.13

　　貸：其他應款—應出口退稅款128,205.13

　　6、開戶銀行以1：6.5買入價將該筆外匯全部結匯時：

　　借：銀行存款—人民幣戶1,298,700.00

　　財務費用—匯兌損益19,980.00

　　貸：銀行存款—美元戶1,318,680.00

　　7、月末結轉損益時：

　?。?）結轉出口銷售入

　　借：主營業務入—一般貿易出口銷售入1,320,000.00

　　貸：本年利潤1,320,000.00

　?。?）結轉出口銷售成本

　　借：本年利潤871,794.87

　　貸：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本871,794.87

　　生產企業：免、抵、退稅

　　上海崇明區出口退稅外貿企業日常業務中，大量的常見的貿易類型，主要是一般貿易（出口貿易）和加工貿易（來料加工和進料加工）這兩種。一般貿易是與加工貿易相對而言的貿易方式。指將貨物單邊輸出關境的出口貿易方式。

　　免：是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅;

　　抵：是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;

　　退：是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

　　由于生產貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運費等眾多，無法準確清分出口部分和內銷部分各自對應的進項，就無法準確核算出口應退的進項稅部分。假設能夠準確核算各自的進項，那么內銷的銷項-進項=應納稅額交稅，出口對應的進項退稅，交給國稅局，國稅局再退給你，雙方豈不是都很累。